Поможем решить все вопросы оформления и отчетности по контролируемым иностранным компаниям.
Своевременная подача уведомлений о контролируемых иностранных организациях (КИК), а также отчетности и документов, влияющих на расчет налога является обязательством всех владельцев иностранных компаний и структур без образования юрлиц. За нарушение сроков подачи и неверное заполнение уведомлений фискальные службы применяют высокие штрафы, которые власти постоянно повышают (последний раз в ноябре 2020 года подняли в 5 раз).
Составлять и отправлять отчетность о контролируемых иностранных компаниях обязаны граждане и компании-российские резиденты:
Внимание! Налоговыми резидентами РФ являются физлица, которые находятся в России более 183 дней в течение 12 месяцев.
Фискальное законодательство предусматривает 2 типа уведомлений, которые обязаны подавать владельцы иностранных компаний и структур без организации юрлица:
Помимо вышеуказанного, в налоговую службу подается отчетность и документы, подтверждающие наличие льгот.
Налоговая консультация от компании WhiteRock в данном случае может сильно облегчить процесс.
Подается в течение 3 месяцев с момента: регистрации, покупки компании или ее доли либо ликвидации юрлица или продажи доли, порядка участия. То есть, если действия учредителя как-то образом повлияли на размер или на порядок (с косвенного на прямое либо наоборот) его участия в иностранной фирме – необходимо в течение 90 от такой даты уведомить налоговую службу:
Информация подается за местом жительства или местоположения. В уведомлении о КИК указываются следующие данные:
Нарушение сроков подачи или подача уведомление об участии КИК с ошибками/неверными сведениями влечет наложение штрафа в размере 50 000 рублей за каждую организацию.
Если бенефициар успевает подать в налоговый орган уточненное уведомление до момента, когда к нему обратились с требованием исправить ошибку — он освобождается от ответственности.
Документ, который подтверждает участие российского резидента в иностранных структурах. Сроки его подачи в налоговый орган зависят от типа владельца:
Информация представляется о прибыли/убытках за финансовый следующий за налоговым периодом у котором признается результат деятельности иностранной контролируемой компании.
Например, фирма была создана 17 августа 2019 года, тогда уведомление о КИК следует предоставить до 20 марта/30 апреля 2021 года. Так как первая годовая отчетность юрлица будет сформирована на 31.12.2019, а в 2020 году осуществляется признание дохода.
Еще пример, компания была создана в 2015 году, в 2019 году – ее купили. В таком случае, уведомление о КИК следует подать уже в 2020 году. Так как компания уже функционировала и в 2019 году по итогам 2018 года учредители имеют право получить дивиденды.
Требования к способу подачи уведомлений о КИК аналогичные, как и об участии в иностранных контролируемых компаниях. В указанном документе содержится следующая информация:
Вместе с уведомлением о КИК предоставляются также документы, подтверждающие наличие прав на льготы: расшифровки отчетности, аудиторское заключение, отчетность и т.д.
Ответственность за нарушение сроков или указание недостоверных сведений в уведомлении о КИК – 500 000 рублей в отношении каждой зарубежной структуры, о которой не поданы или же поданы неправильные сведения.
Финансовая отчетность иностранных компаний требуется всегда. Однако существуют юрисдикции, где корпоративное законодательство не обязывает формировать отчетность. Учитывая наличие подобных юрлиц, российское законодательство предусматривает 2 варианта учета налогов:
Финансовая отчетность КИК подается, чтобы подтвердить правильность расчета налога. Она может включать аудиторское заключение (обязательно для оффшорных компаний из юрисдикций, которые не обмениваются финансовой информацией с РФ) или не включать.
Отчетность подается вместе:
Оставьте заявку, и мы вышлем вам таблицу конкретных вопросов, которую вы можете заполнить, не раскрывая конфиденциальную информацию. Получив и проанализировав ваши ответы, мы подготовим отчет, включающий ответы на вопросы: