Для тех руководителей российских предприятий, которые перешли на упрощённую систему налогообложения, но уже близки к потере этого уникального права, следует руководствоваться положениями из нормативно-правового акта, закона, вышедшего 31 июля 2020 года под № 266. В нём указан лимит УСН на год.
Для тех руководителей российских предприятий, которые перешли на упрощённую систему налогообложения, но уже близки к потере этого уникального права, следует руководствоваться положениями из нормативно-правового акта, закона, вышедшего 31 июля 2020 года под № 266. В нём указан лимит УСН на год. Внесённые изменения касаются тех директоров фирм, у которых в следующем году будет увеличена численность нанятых или повышен уровень доходов.
Чтобы узнать все изменения по УСН подробно, лучшим вариантом будет заказать налоговую консультацию у наших специалистов. В этой же статье мы рассмотрим основные изменения.
Итак, с 2021 года выручка за девятимесячный период теперь может составлять максимально 200 000 рублей, что на 50 тысяч больше, чем в предыдущей редакции. При этом средняя численность сотрудников может быть сто тридцать человек (лимит УСН на 2020 предполагает, что можно было нанять максимум сто).
Рассматриваемый параметр | MAX значение | |
До начала 2021 г. | С 01 января 2021 г. | |
Доходы (6, 9, 12 месяцев или за квартал), млн р. | 150 | 200 |
Среднесписочная численность работников за 6, 9, 12 месяцев или за квартал, чел. | 100 | 130 |
Сейчас функционируют старые нормы, которые предполагают, что УСН-объект не имеет более ста работников и не получил более 150 тысяч рублей выручки за отчётные девять месяцев. При соблюдении этих условий организация может применять упрощённые налоговые ставки согласно подпунктам «а» и «в» пункта № 4 статьи № 346.13 российского Налогового кодекса.
Если сказать просто, по вводимым нормам пороги для организаций с УСН поднимаются. Проблемой количество работающих и уровень доходности становятся только в том случае, если вышеуказанные границы преодолены, то есть сотрудников стало более 130-ти, а доход – более 200 тыс. р. Причём величина вырученных денег будет индексироваться в привычном порядке (смотрите седьмой абзац третьего подпункта второго пункта первой статьи НК).
Если условия работы меняются, считается, что на новый общий режим налогоплательщик перешёл с начала того квартала, в котором было зафиксировано превышение.
Для тех организаций на УСН, количество сотрудников которых находилось в пределах от 100 до 130 человек, а доход – от 150 до 200 тысяч рублей, предусмотрено применение специальных положений. По УСН лимит доходов составляет в таком случае ставку в 8% для выручки, а при вычитании расходов – 20%. При этом ранее (до квартала, в котором наблюдается повышение) эти показатели составляли соответственно 6% и 15%.
Ставка изначальная | Ставка с квартала, в котором допущено превышение лимита УСН на год | |
Доходы | 6% | 8% |
Доходы минус расходы | 15% | 20% |
Указанные новые лимиты будут применяться вместо ранее установленных, если условия были нарушены ещё в первом квартале. В противном случае (при повышении доходов и/или численности работников во 2-ом, 3-ем или 4-ом кварталах или без такого увеличения вообще) можно применять к налоговой базе обычные ставки. Что касается повышенных ставок, их будут использовать к разнице между налоговой базой, которая была определена за период, предшествующий тому кварталу, когда было превышение.
Чтобы более предметно и детально разобраться в ситуации, рассмотрим конкретный пример. Допустим, что на одном предприятии, которое работает по упрощённой налоговой схеме, произошло превышение величины выручки в четвёртом квартале года. В таком случае величину единого налога, который применяется по разделу доходов согласно пункту № 5 первой статьи вышеуказанного закона нужно считать следующим образом:
Налоговая база за 9 месяцев * 6% + (годовая налоговая база – девятимесячная налоговая база) * 8%.
То есть сначала вычисляется девятимесячная налоговая база, а также та, что высчитывается по остальным месяцам года. После этого находится налоговая ставка для каждой из них отдельно.
Оставьте заявку, и мы вышлем вам таблицу конкретных вопросов, которую вы можете заполнить, не раскрывая конфиденциальную информацию. Получив и проанализировав ваши ответы, мы подготовим отчет, включающий ответы на вопросы: