Как изменится УСН в 2021 году

Закажите у нас налоговую консультацию по УСН!

Для тех руководителей российских предприятий, которые перешли на упрощённую систему налогообложения, но уже близки к потере этого уникального права, следует руководствоваться положениями из нормативно-правового акта, закона, вышедшего 31 июля 2020 года под № 266. В нём указан лимит УСН на год.

Для тех руководителей российских предприятий, которые перешли на упрощённую систему налогообложения, но уже близки к потере этого уникального права, следует руководствоваться положениями из нормативно-правового акта, закона, вышедшего 31 июля 2020 года под № 266. В нём указан лимит УСН на год. Внесённые изменения касаются тех директоров фирм, у которых в следующем году будет увеличена численность нанятых или повышен уровень доходов.

усн 2021 как изменится фото

Чтобы узнать все изменения по УСН подробно, лучшим вариантом будет заказать налоговую консультацию у наших специалистов. В этой же статье мы рассмотрим основные изменения.

Итак, с 2021 года выручка за девятимесячный период теперь может составлять максимально 200 000 рублей, что на 50 тысяч больше, чем в предыдущей редакции. При этом средняя численность сотрудников может быть сто тридцать человек (лимит УСН на 2020 предполагает, что можно было нанять максимум сто).

Рассматриваемый параметр MAX значение
До начала 2021 г. С 01 января 2021 г.
Доходы (6, 9, 12 месяцев или за квартал), млн р. 150 200
Среднесписочная численность работников за 6, 9, 12 месяцев или за квартал, чел. 100 130

ИП: УСН лимиты по численности работников и по доходам

Сейчас функционируют старые нормы, которые предполагают, что УСН-объект не имеет более ста работников и не получил более 150 тысяч рублей выручки за отчётные девять месяцев. При соблюдении этих условий организация может применять упрощённые налоговые ставки согласно подпунктам «а» и «в» пункта № 4 статьи № 346.13 российского Налогового кодекса.

Утрата права на УСН

Если сказать просто, по вводимым нормам пороги для организаций с УСН поднимаются. Проблемой количество работающих и уровень доходности становятся только в том случае, если вышеуказанные границы преодолены, то есть сотрудников стало более 130-ти, а доход – более 200 тыс. р. Причём величина вырученных денег будет индексироваться в привычном порядке (смотрите седьмой абзац третьего подпункта второго пункта первой статьи НК).

Если условия работы меняются, считается, что на новый общий режим налогоплательщик перешёл с начала того квартала, в котором было зафиксировано превышение.

Переходный период по УСН

Для тех организаций на УСН, количество сотрудников которых находилось в пределах от 100 до 130 человек, а доход – от 150 до 200 тысяч рублей, предусмотрено применение специальных положений. По УСН лимит доходов составляет в таком случае ставку в 8% для выручки, а при вычитании расходов – 20%. При этом ранее (до квартала, в котором наблюдается повышение) эти показатели составляли соответственно 6% и 15%.

 Ставка изначальнаяСтавка с квартала, в котором допущено превышение лимита УСН на год
Доходы6%8%
Доходы минус расходы15%20%

Указанные новые лимиты будут применяться вместо ранее установленных, если условия были нарушены ещё в первом квартале. В противном случае (при повышении доходов и/или численности работников во 2-ом, 3-ем или 4-ом кварталах или без такого увеличения вообще) можно применять к налоговой базе обычные ставки. Что касается повышенных ставок, их будут использовать к разнице между налоговой базой, которая была определена за период, предшествующий тому кварталу, когда было превышение.

Рассмотрим на примере

как изменится УСН в 2021 году

Чтобы более предметно и детально разобраться в ситуации, рассмотрим конкретный пример. Допустим, что на одном предприятии, которое работает по упрощённой налоговой схеме, произошло превышение величины выручки в четвёртом квартале года. В таком случае величину единого налога, который применяется по разделу доходов согласно пункту № 5 первой статьи вышеуказанного закона нужно считать следующим образом:

Налоговая база за 9 месяцев * 6% + (годовая налоговая база – девятимесячная налоговая база) * 8%.

То есть сначала вычисляется девятимесячная налоговая база, а также та, что высчитывается по остальным месяцам года. После этого находится налоговая ставка для каждой из них отдельно.

Экспресс-анализ вашего бизнеса

Оставьте заявку, и мы вышлем вам таблицу конкретных вопросов, которую вы можете заполнить, не раскрывая конфиденциальную информацию. Получив и проанализировав ваши ответы, мы подготовим отчет, включающий ответы на вопросы:

  • уязвимость имеющейся структуры компании в разрезе налоговой, корпоративной и имущественной безопасности;
  • возможность реструктуризации компании с целью снизить расходы и повысить безопасность;
  • стоимость проекта;
  • сроки реализации проекта.

Быстро и конфиденциально!