Как избежать двойного налогообложения

В законодательстве РФ предусмотрена ситуация, когда российские компании зарабатывают свой доход за рубежом. Во избежание двойного налогообложения  от разных стран, существует закон НК РФ ст. 232. Следуя ему необходимо заключать дополнительно соглашение, чтобы сумма налогов, выплаченных в другой стране, шла  в учет об уплате налога на доход в России. Налоговая консультация у специалистов станет лучшим решением в данной ситуации.

Двойное налогообложение – что это такое

Наступает двойное налогообложение из страны, где активы облагаются налогами. Фактически компания может получать прибыль в пределах РФ и за границей, в результате выплаты будут начислены дважды. Также подобная ситуация возникает, если у гражданина России есть активы за границей, согласно ФЗ они также учитываются при налогообложении. Удвоенная выплата препятствует полноценному развитию деятельности и является крайне нежелательной как для резидентов, так и для других юридических лиц.

Суть двойного налогообложения заключается в том, что иностранное государство справедливо начисляет выплаты на имущество и заработок на своей территории, а Россия, на основании ФЗ «О налогообложении» рассматривает эту базу как доход гражданина своего государства и повторно рассчитывает выплаты.

В каких случаях оно возникает

В ситуации двойное налогообложение изменения могут наступить на основании сопутствующих факторов. Для этого необходимо внимательно изучить случаи возникновения подобного процесса:

1. Компания получает прибыль в разных странах и выплачивает в каждой из них налоги. Конвенция о двойном налогообложении предусматривает в таком случае соглашение и дополнительное заявление, чтобы выплаты в одном государстве учитывались и в другом.
2. При смешанном порядке налоги выплачиваются по разной системе и в разный период времени в зависимости от требований конкретного места.
3. Возникает ситуация, когда на один актив дважды были наложены выплаты. Это может быть учет дохода, а затем дивидендов, могут быть назначены разные ставки.

Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес вплотную заняты тем, чтобы предотвращать подобную ситуацию для каждого предпринимателя.

Виды двойного налогообложения

В зависимости от ситуации могут применяться разные методы двойного налогообложения:

1. Внутреннее осуществляется в пределах одной страны. Оно может быть реализовано по вертикале, например, приходится выплачивать сбор на местном, а затем на государственном уровне. Также встречаются варианты реализации по горизонтали, на местах могут быть приняты законы о выплатах лишь с доходов в конкретном месте, а в другом муниципалитете необходимо учитывать доходы с любой территории.
2. Внешнее представляет собой налогообложение из разных стран. В данном случае сложности возникают из-за разной законодательной базы и проблем в установлении размера активов и дохода на территории другой страны.

Налогообложение в России может проводиться с учетом предыдущих выплат, чтобы избежать двойного начисления. При этом сам плательщик должен составить соглашение и зарегистрировать его, регулярно предоставляя данные о своих выплатах в другом государстве по тем же активам.

Что делать, чтобы избежать двойного налогообложения

Принципы международного налогового планирования предусматривают соглашение об избежание двойного налогообложения. Для реализации этих правил принято несколько методов:

1. Согласование единых понятий и терминов, которые используются в сфере налогов для предотвращения неточностей из-за интерпретации.
2. Ликвидация двойного налогообложения по конкретным схемам с выбором базы для каждой страны.
3. Регулярный обмен между контролирующими органами полными сведениями, чтобы препятствовать уклонению от уплаты.

При возникновении каждой ситуации, все страны должны содействовать друг другу для нейтрализации ситуации с двойным налогообложением и для профилактики уклонения от выплат.

Какие документы потребуются

Проблемы налогообложения в России решаются с помощью индивидуального заявления от каждого плательщика. В том случае, если все выплаты были сделаны в другой стране, необходимо пройти простой пошаговый алгоритм действий:

1. В обычном режиме должна быть подана декларация, в которой учтены все налогооблагаемые активы.
2. В том случае, если были выплаты в другом государстве, об этом необходимо взять соответствующие документы и предоставить их в ФНС.
3. Если сумма оказывается меньше той, которая начисляется в РФ, то плательщик должен будет выплатить разницу.
4. В ситуации, когда за границей выплачено больше, деньги не идут в зачет дальнейших выплат или переплат, учитывается лишь необходимая часть.

Законодательно подобный процесс подкреплен ст. 311 Налогового кодекса Российской Федерации под термином метод зачета. Работает этот способ лишь с теми странами, с которыми Россия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения в мае 2011.

Данная проблема актуальна для каждого юридического лица, которое ведет деятельность в другом государстве или же получает там доход. Это касается также и лиц, предоставляющих в аренду жилье или же имеющих другие активы. Независимо от размера дохода, типа активов, особенностей деятельности и других факторов действуют универсальные правила для каждой ситуации. Стоит понимать, что процесс должен быть инициирован самим налогоплательщиком в момент подачи декларации. Международное налоговое планирование разрешит многие вопросы для вашей компании.